一、了解免稅額與扣除額在進行時，了解免稅額與扣除額是合法降低稅負的第一步。香港的稅制相對簡單，但仍有一些重要的免稅額和扣除額可以幫助納稅人減少應繳稅金。 1. 免稅額的種類與金額香港的免稅額主要包括以下幾種： - 基本免稅額：2023/24課稅年度，每位納稅人可享有132,000港元的基本免稅額。
- 子女免稅額：每名子女可享有120,000港元的免稅額，若子女出生年度可額外增加240,000港元。
- 供養父母免稅額：供養60歲或以上的父母或祖父母，每名可享有50,000港元免稅額；若父母或祖父母年滿55歲但未滿60歲，則每名可享有25,000港元免稅額。
這些免稅額可以有效降低應課稅收入，從而減少負擔。 2. 扣除額的種類：標準扣除額 vs 列舉扣除額香港的扣除額分為標準扣除額和列舉扣除額兩種。標準扣除額是一個固定金額，2023/24課稅年度為108,000港元。納稅人可以選擇使用標準扣除額，或者選擇列舉扣除額，後者需要提供相關證明文件。 列舉扣除額包括以下幾類： 選擇哪種扣除額取決於納稅人的具體情況。如果列舉扣除額的總和高於標準扣除額，則選擇列舉扣除額更為划算。 二、善用列舉扣除額列舉扣除額是合法降低稅負的重要手段。以下是一些常見的列舉扣除額及其相關規定： 1. 捐贈扣除：條件與上限慈善捐款可以作為列舉扣除額，但必須符合以下條件： - 捐款對象必須是香港稅務局認可的慈善機構。
- 捐款金額必須超過100港元。
- 捐款扣除上限為應評稅收入的35%。
例如，若您的應評稅收入為500,000港元，則最多可以扣除175,000港元的捐款。 2. 人身保險費扣除：規定與注意事項納稅人為自己或配偶購買的人身保險保費可以作為列舉扣除額，但需注意以下規定： - 每年扣除上限為12,000港元。
- 保險計劃必須由香港的保險公司提供。
- 退休計劃或投資相連保險的保費不在此列。
合理規劃保險支出，可以有效降低負擔。 3. 醫藥及生育費扣除：範圍與限制納稅人及其受養人的醫藥及生育費用可以作為列舉扣除額，但需符合以下條件： - 費用必須由香港註冊的醫生或醫院產生。
- 扣除上限為每名受養人80,000港元。
- 非必要的醫療費用（如美容手術）不在此列。
保留相關收據和證明文件是申報此類扣除額的關鍵。 4. 房貸利息扣除：資格與計算自住物業的房貸利息可以作為列舉扣除額，但需符合以下條件： - 物業必須位於香港。
- 扣除上限為每年100,000港元。
- 扣除期限最長為20個課稅年度。
例如，若您的房貸利息為120,000港元，則最多可以扣除100,000港元。 5. 其他可列舉扣除項目除了上述項目外，以下支出也可以作為列舉扣除額： - 強積金供款：每年扣除上限為18,000港元。
- 個人進修開支：每年扣除上限為100,000港元。
- 長者住宿照顧開支：每年扣除上限為100,000港元。
合理規劃這些支出，可以進一步降低應繳稅金。 三、特殊情況下的節稅技巧除了常規的免稅額和扣除額外，以下特殊情況下的節稅技巧也值得關注： 1. 股利所得的課稅方式選擇香港的股利所得通常免稅，但若股利來自海外，則可能需要繳稅。納稅人可以選擇將海外股利納入應評稅收入，或者選擇分開評稅，以降低稅負。薪稅 2. 海外所得的申報與節稅香港採用地域來源徵稅原則，海外所得通常免稅。但若海外所得與香港業務有關，則可能需要申報。納稅人應仔細評估海外所得的來源，以確定是否需要申報。 3. 退職所得的處理退職所得（如退休金或遣散費）可以享有部分免稅額。根據香港稅法，退職所得的前500,000港元免稅，超過部分按比例徵稅。合理規劃退職所得，可以降低稅負。 四、合法節稅的注意事項在進行節稅規劃時，需注意以下事項以避免法律風險： 1. 避免逃稅行為逃稅是違法行為，可能導致罰款甚至刑事責任。納稅人應確保所有申報資料真實準確，避免虛報或漏報。 2. 保留相關證明文件所有用於申報免稅額和扣除額的證明文件（如收據、合約等）應至少保留7年，以備稅務局查核。 3. 諮詢專業人士意見稅務規劃涉及複雜的法規和計算，建議諮詢專業的稅務顧問或會計師，以確保合法合規並最大化節稅效果。 通過合理利用免稅額、扣除額以及特殊情況下的節稅技巧，納稅人可以有效降低香港入息稅計算中的稅金負擔，同時確保合法合規。
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