報稅季來臨，釐清繳稅門檻

每年4月至6月是香港的報稅季節，打工仔們最關心的莫過於「」。根據香港稅務局最新規定，2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元，意味著年薪低於此數額的市民無需繳納薪俸稅。但這只是最基礎的門檻，實際應繳稅款還需考慮各種免稅額和。

為什麼要特別關注繳稅起徵點？首先，了解自己是否達到繳稅標準可以避免不必要的稅務申報；其次，即使收入超過免稅額，合理利用也能顯著降低應繳稅款。以2023年數據為例，香港約有60%的打工仔因收入低於免稅額或有效運用扣稅而無需繳稅。報稅攻略

重要日期提醒：2024年報稅表將於4月1日發出，電子報稅截止日期為6月3日，紙本報稅則需在5月2日前提交。逾期報稅可能面臨最高10,000港元罰款，並加徵相當於少徵稅款5%的附加費。

香港薪俸稅基礎知識

應課稅入息並非簡單指年薪總額，而是扣除強積金強制性供款後的收入。香港薪俸稅採用「兩種計算方式取其低」的原則：

• 累進稅率：首5萬港元按2%、次5萬按6%、再次5萬按10%、再次5萬按14%、餘額按17%計算
• 標準稅率：扣除免稅額後淨收入的15%

以年薪30萬港元單身人士為例：扣除基本免稅額132,000港元後，應課稅入息為168,000港元。按累進稅率計算：50,000×2% + 50,000×6% + 50,000×10% + 18,000×14% = 10,520港元；按標準稅率計算：168,000×15% = 25,200港元。最終應繳稅款為較低的10,520港元。

最新免稅額和的詳細說明

2024/25年度香港主要免稅額如下：

項目	金額(港元)
基本免稅額	132,000
已婚人士免稅額	264,000
子女免稅額(每名)	120,000
供養父母免稅額(60歲以上)	50,000

扣稅項目

重要包括：

• 強積金自願性供款：每年最高18,000港元
• 認可慈善捐款：不少於100港元，上限為應評稅收入的35%
• 自願醫保計劃：每名受保人最高8,000港元
• 年金保費及強積金可扣稅自願性供款：合計最高60,000港元

透過案例分析了解實際繳稅金額

案例一：單身人士
陳先生年薪45萬港元，強積金強制性供款22,500港元，自願醫保8,000港元，慈善捐款10,000港元。
應課稅入息：450,000 - 22,500 = 427,500港元
扣除免稅額：427,500 - 132,000 = 295,500港元
扣除：295,500 - 8,000 - 10,000 = 277,500港元
按累進稅率計算應繳稅款：約31,850港元

案例二：已婚人士
張氏夫婦合併年薪80萬港元，育有1子，供養2名父母，強積金供款40,000港元，慈善捐款20,000港元。
應課稅入息：800,000 - 40,000 = 760,000港元
扣除免稅額：760,000 - 264,000(已婚) - 120,000(子女) - 100,000(父母) = 276,000港元
扣除：276,000 - 20,000 = 256,000港元
按累進稅率計算應繳稅款：約28,840港元

合法避稅技巧大公開

1. 分拆收入：夫妻雙方收入差距較大時，可考慮將資產轉移至低收入一方名下，利用其較低的邊際稅率。
2. 提前規劃：在課稅年度結束前(3月31日)支付可扣稅支出，如預繳下年度自願醫保。
3. 善用免稅額：供養55-59歲父母雖無免稅額，但可申請「供養父母額外免稅額」。

避免報稅錯誤的常見陷阱

• 忽略新推出的，如2024年新增的住宅租金扣稅，每年上限10萬港元。
• 錯誤申報非認可機構的捐款，只有根據《稅務條例》第88條獲豁免繳稅的慈善機構捐款才可扣稅。
• 未保留足夠證明文件，稅務局可能要求提供捐款收據、醫療保單等證明長達7年。

常見問題解答

如何查詢稅務評估？
可登入稅務局電子服務平台「稅務易」，或致電187 8022查詢。
對稅務評估有異議？
應在評稅通知書發出後1個月內以書面提出，附上相關證明文件。
稅務局如何處理個人資料？
根據《個人資料(私隱)條例》，稅務資料僅用於稅務相關用途，不會無故披露給第三方。

聰明報稅，節省開支

掌握正確的，不僅能合法降低稅負，更能避免不必要的罰款。建議納稅人每年更新稅務知識，善用政府提供的電子報稅服務，並考慮諮詢專業稅務顧問進行稅務規劃。記住，稅務規劃是全年過程，而非僅在報稅季才關注的事項。年薪幾多要交稅